近日，广西证监局对新三板公司ST乐美（871450）开出罚单，指出ST乐美未聘请相关审计机构开展2020年度财务会计报告审计工作的情况下，于2021年6月30日披露了虚假的审计报告。

广西证监局对ST乐美责令改正，给予警告，并处以100万元罚款；对实际控制人胡信和组织、指使从事信息披露违法行为处以100万元罚款；对时任董秘张国华给予警告，并处以50万元罚款。

伪造审计报告还说是审计师陷害

广西证监局指出，ST乐美存在以下违法事实：

第一，ST乐美在未聘请相关审计机构开展2020年度财务会计报告审计工作的情况下，于2021年6月30日披露了虚假的《关于乐美电商股份有限公司2020年度财务报告无法表示意见的专项说明》。在同日披露的2020年年度报告中，记载了虚假的审计报告。

第二，在未实际召开董事会、监事会，未形成相关决议的情况下，于2021年6月30日披露了虚假的董事会、监事会公告。

《每日经济新闻》记者查阅股转系统公告后发现，2021年6月30日，ST乐美的确发布了2020年年报，其中记载着有亚太事务所出具的审计报告，审计师发表的意见为“无法表示意见”，理由是“我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于乐美电商公司，并履行了职业道德方面的其他责任。”

结果，从广西证监局的调查来看，这份审计报告竟然是假的，是实际控制人胡信和指使的。但更夸张的还在申诉环节。

根据广西证监局的披露，ST乐美申诉，在2020年年报审计和披露过程中与2019年的签字会计师杨某湘谈过费用，达成协议，但遭遇了签字会计师杨某湘、廖某陷害。

此外，公司曾对2020年审计报告上亚太会计师事务所及签字会计师杨某湘、廖某的印文与2019年审计报告相应的印文申请司法鉴定，结论是均出自同一枚印章，因此乐美公司没有假冒公章，也没有假冒审计机构员工印鉴来伪造审计报告，2020年年报是真实的。胡信和也提出，自己并没有组织年报造假。

但广西证监局指出，在案证据显示，ST乐美未与亚太所正式签订2020年年报审计业务合同，亚太所也没有安排工作人员到公司开展审计，ST乐美和胡信和均未能说明所披露审计报告和专项说明的来源。

此外，ST乐美披露2020年年报时，亚太所已经变更启用新印章。而ST乐美所披露文件上所盖仍为亚太所的原印章，与亚太所当时所使用的印章明显不一致。

因此，广西证监局最终做出决定：对乐美电商股份有限公司责令改正，给予警告，并处以100万元罚款;对胡信和组织、指使从事信息披露违法行为处以100万元罚款；对董秘张国华给予警告，并处以50万元罚款。

值得一提的是，在广西证监局公布罚单后，ST乐美的主办券商国融证券发布风险提示公告，指出根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂牌实施细则》，ST乐美可能将触发强制终止挂牌。